Der Rechnungsfuchs-Blog

Umsatzsteuer richtig berechnen.

von Darius Mann

Was ist die Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer?

Die Umsatzsteuer ist eine Verbrauchersteuer. Damit werden Güter und Leistungen besteuert, die Endverbraucher kaufen. Diese Steuer wird von Unternehmen treuhänderisch eingesammelt und ans Finanzamt abgeführt.

Auch bei Geschäften zwischen Unternehmen (B2B) wird in der Regel die Umsatzsteuer berechnet. Sie gilt jedoch als ein durchlaufender Posten. In der unternehmerischen Kalkulation spielt die Umsatzsteuer die keine Rolle. Man sagt: "Der Kaufmann zählt immer Netto". Nur die Netto-Beträge sind relevant.

Welche Umsatzsteuerarten gibt es?

Der Staat hat die Möglichkeit bestimmte Güter und Dienstleistungen günstiger im Endpreis zu machen, in dem er manche Dinge weniger besteuert. Es gibt im Grunde nur 3 Umsatzsteuerarten bzw. Umsatzsteuerhöhen:

0% - Umsatzsteuer befreit (z.B Post-Dienstleistungen, Kleinunternehmer-Regelung )
7% - Umsatzsteuer ermäßigt ( z.B Lebensmittel )
19% - regulärer Umsatzsteuersatz ( z.B. Bekleidung )

Abhängig von der Produktkategorie und der damit zusammenhängenden Umsatzsteuerart, wird ein Prozentsatz fällig. Dabei wird die Umsatzsteuer auf den Nett-Preis aufgeschlagen.

Kleinunternehmer können aus verwaltungstechnischen Gründen von der Umsatzsteuerbefreiung Gebrauch machen. Jedoch dürfen sie auch keine Vorsteuer im Einkauf dann abziehen. Es zählen nur Brutto-Beträge.

Wie berechne ich die Umsatzsteuer richtig?

Die Umsatzsteuer wird ganz einfach auf den Netto-Preis aufgeschlagen.

Ein Beispiel:
Leistung: 1h Webentwicklung, 1h = 100€ netto
Netto-Preis 100€ + 19% Umsatzsteuer = 119€ Brutto-Preis

Formel Umsatzsteuerberechnung:
Netto-Preis * 1,19 (oder 1,07) = Brutto-Preis

Pro-Tipp: Nutzen Sie einfach den Rechnungsfuchs Rechnungsgenerator.

Wie gebe ich die Umsatzsteuer auf der Rechnung an?

Zuerst gilt es für Sie Ihre Leistungen aufzustellen. Dies geschieht am Besten einfach in der tabellarischen Form. Nachdem Sie die Netto-Berechnung fertig gestellt haben, müssen Sie jedem Posten die Umsatzsteuer zuweisen. Desweiteren müssen Sie auch den jeweiligen Brutto-Betrag angeben.

Mit dem Rechnungsfuchs Rechnungsgenerator geschieht dies automatisch für Sie. Sie brauchen nur den Umsatzsteuersatz festzulegen. Die Berechnung, inklusive der Addition der einzelnen Posten geschieht automatisch. So verrechnen Sie sich nicht.

Wie führe ich die Umsatzsteuer ab?

Die von Ihnen eingesammelte Umsatzsteuer muss natürlich an das Finanzamt abgeführt werden. Dies geschieht im monatlichen bzw. quartalsmäßigen Rhythmus.
Man gibt Umsatzsteuervoranmeldung beim Finanzamt elektronisch ab. Grob gesagt wird in dieser Voranmeldung die eingesammelte Umsatzsteuer gegen die geleistete Vorsteuer gegengerechnet.

Den Betrag (Negativen Betrag gibt es zurück) überweist man an das Finanzamt. Am Ende des Jahres wird eine Umsatzsteuer-Jahreserklärung fällig. Damit werden die Voranmeldungen im Laufe des Jahres korriegt und der Gesamtbetrag beschlossen.

Das ist nur die extrem vereinfachte Variante. Sie finden mehr Informationen zur Abführung der Umsatzsteuer beim Info-Portal des Landes NRW:
Umsatzsteuer - eine kurze Einführung